Il 2 Novembre 2017, il Ways and Means Committee della Camera dei Deputati Americana ha presentato la propria proposta di riforma di legge in ambito fiscale.
Di seguito evidenziamo le proposte piu’ significative:
- Cambiamenti proposti a livello societario
- Aliquota flat al 20% (ora progressiva fino al 35%)
- Corporate Alternative Minimum Tax abolita
- Perdite pregresse deducibili indefinitivamente (e non in scadenza a 20 anni), ma fino al 90% del reddito imponibile per l’anno in questione
- Eliminazione di svariati crediti fiscali, ad eccezione del Research & Development tax credit, che rimane
- Per societa’ con ricavi medi di almeno $25 milioni, la deduzione di interessi passivi e’ limitata al 30% dell’EBITDA
- Sec 199 Domestic Production Activity Deduction (molto popolare nel settore manifatturiero) abolita
- Cambiamenti proposti a livello individuale
- Si passa da sette a quattro aliquote (12%, 25%, 35%, 39.6%)
- 12%: fino a $45,000 di reddito imponibile ($90,000 coppie sposate)
- 25%: da $45,000 a $200,000 di reddito imponibile ($90,000-$260,000 per coppie sposate)
- 35%: da $200,000 a $500,000 di reddito imponibile ($260,000-$1,000,000 per coppie sposate)
- 39.6%: oltre $500,000 di reddito imponibile (oltre $1,000,000 per coppie sposate)
- Si passa da sette a quattro aliquote (12%, 25%, 35%, 39.6%)
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- Tax-free (standard deduction) i primi $12,000 di reddito ($24,000 per coppie sposate)
- Eliminazione e cambiamenti alle deduzioni:
- Donazioni a charities permesse fino al 60% del reddito (in aumento dal 50%)
- Deduzione per imposte statali e municipali eliminata
- Deduzione per imposta patrimoniale su beni immobili ridotta ad un massimo di $10,000
- Interesse su mutuo deducibile fino a $500,000 di debito (attualmente il limite e’ $1,100,000) e permessa solo su un immobile
- I mutui gia’ in esistenza non sarebbero soggetti alle nuove limitazioni
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- Alternative Minimum Tax eliminata: questo di fatto controbilancerebbe l’effetto negativo dovuto all’eliminazione della deduzione per imposte statali e municipali
- Raddoppio della franchigia sull’imposta di successione, fino all’eliminazione dell’imposta stessa nel 2024
- Aliquota flat al 25% (invece che all’aliquota marginale individuale) per il reddito da societa’ fiscalmente trasparenti – Limitazione generale del 30% del reddito attivo soggetto all’aliquota flat
Si ribadisce che si tratta per il momento di una proposta di legge della Camera dei Deputati Americana, soggetta a dibattito, probabili modifiche, ed ovviamente voto di approvazione.
Il Senato Americano sta lavorando su una propria proposta, anch’essa soggetta a modifiche e voto di approvazione.
Camera e Senato dovrebbero poi accordarsi su un unico testo, ed approvarlo tramite votazione separata. Il Presidente potra’ poi approvare la legge o porre il proprio veto.
Tutte le modifiche menzionate sarebbero eventualmente effettive dall’anno fiscale 2018 in poi.
